Tiliotteessa kassatulot ja -menot ovat ryhmittelemättömiä mutta kassavirtalaskelmassa ne ryhmitellään kolmeen kassavirtaan: juokseva kassavirta, investointien kassavirta ja rahoituksen kassavirta.

Historiaa koskeva kassakirjanpito laaditaan tiliotteista siten, että tiliotteet ovat ainoat tositteet, kassavirtalaskelma on ainoa raportti, kirjausperusteena on maksuperuste, tililuettelo on rakennettu maksulogiikan mukaisesti ja kirjattavat rahamäärät ovat maksettuja rahamääriä.

Tulevaisuutta koskeva kassasuunnittelu lähtee siitä, mihin kassakirjanpito päättyy eli tästä päivästä. Menneisyyden ja tulevaisuuden välille ei jää epäjatkuvuuskohtaa, kuten tuloslaskentapohjaisen kirjanpidon ja budjetoinnin välille jää. Kassasuunnittelu on rakenteellisesti yhdenmukaista kassakirjanpidon kanssa, joten jälkimmäisen avulla voidaan tarkasti seurata suunnitelmien toteutumista.

Kassasuunnittelu on yrityksen johtamisen kannalta tärkeää, koska sen avulla saadaan suhteellisen tarkkaa, yrityksen toiminnan mukaan elävää ja tuoretta tietoa yrityksen talouden kehittymisestä tulevaisuudessa.

Maksuvalmius on yrityksen talouden tärkein ominaisuus, koska konkurssilain mukaan pysyvä maksukyvyttömyys johtaa konkurssiin. Yritys voi kasvaa terveesti, jos se joka päivä huolehtii rahan riittävyydestä.

Yritys voi tuottaa useita vuosia tappiota ja menettää koko oman pääomansa mutta silti se ei joudu konkurssiin, jos se huolehtii rahan riittävyydestä. Yritys voi mennä konkurssiin, vaikka se on jatkuvasti tuottanut voittoa ja sen tase on vahva. Se ei kriittisell hetkellä kykene hoitamaan erääntyviä maksujaan.

Lisätietoa saat Talousteema-verkkolehden oheistuotteena julkaistavasta Kassavirrat käytännössä -verkkokirjasta (www.lasmak.com).

Merkonomiopiskelijoiden tilanteesta en osaa sanoa mitään.

Tarkoitukseni on kuitenkin pystyttää sivustolle keskustelupalsta, jonka avulla pääsykokeisiin valmistautujat voivat keskustella kirjoista ja vaikkapa muodostaa kotipaikkakunnillaan kokoontuvia lukupiirejä.

Sivustoa kannattaa siis seurata jatkossakin!